Per molti il sistema svizzero della previdenza professionale (LPP) è un mistero imperscrutabile. E considerata la moltitudine dei termini tecnici utilizzati, non c’è da sorprendersi. Proprio per questo abbiamo messo a punto una guida sulla previdenza professionale in Svizzera che spiega i termini più importanti e le sue dinamiche.
Il Sistema a Tre Pilastri e il Ruolo della LPP
In Svizzera la previdenza per la vecchiaia, l’invalidità e il decesso si basa su tre pilastri. Il 1° pilastro è la previdenza statale (AVS/AI). Il 2° pilastro è la previdenza professionale (LPP/LAINF). Il 3° pilastro è la previdenza privata o individuale. Questi pilastri proteggono finanziariamente gli assicurati e i beneficiari in età avanzata, in caso di invalidità e in caso di decesso.
La previdenza professionale costituisce il 2° pilastro del sistema svizzero di previdenza per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità. Insieme al 1° pilastro - AVS e AI - ha lo scopo di consentire un adeguato mantenimento del tenore di vita abituale. Dopo il pensionamento, il primo pilastro (AVS) e il secondo pilastro (LPP) sono destinati a garantire il mantenimento dello standard di vita dei lavoratori e delle loro famiglie. Al contempo, dovrebbero attutire le perdite finanziarie in caso di incapacità di guadagno o decesso.
LPP è l’abbreviazione della Legge federale sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità. La LPP è una legge federale: regola la previdenza in materia di vecchiaia, superstiti e invalidità. Contiene regolamenti per le casse pensione in merito alla previdenza professionale. La LPP (Legge federale sulla previdenza professionale) contiene, tra le altre cose, le prescrizioni minime che le casse pensioni sono tenute a rispettare.
Chi è Assicurato Obbligatoriamente nella LPP?
La Legge federale sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (LPP) stabilisce quali lavoratori devono essere assicurati in un istituto di previdenza e quali prestazioni minime devono essere erogate dall’istituto.
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Obbligo di Affiliazione e Soglie Salariali
Riforma della previdenza professionale (LPP)
I datori di lavoro hanno l’obbligo di affiliarsi a una cassa pensioni. Ogni datore di lavoro deve provvedere ad assicurare la previdenza professionale mediante un istituto di previdenza proprio o affiliandosi a un istituto collettivo o comune.
I lavoratori dipendenti che hanno compiuto 17 anni e hanno un salario annuo soggetto all’obbligo di AVS superiore alla soglia di accesso LPP di CHF 22'680 sono obbligatoriamente assicurati nella previdenza professionale contro invalidità e decesso. Dopo i 24 anni, si risparmia anche nella cassa pensione per la vecchiaia. I salari compresi tra CHF 22’680 e CHF 90'720 devono essere obbligatoriamente assicurati. Il salario minimo LPP ammonta a CHF 22 680.- (valore aggiornato al 2026). Il tetto massimo LPP è pari a tre volte la rendita annua AVS massima ovvero CHF 90 720.- (valore aggiornato al 2026).
Contributi e Finanziamento della LPP
Gli accrediti di vecchiaia vengono finanziati sia dal datore di lavoro che dal lavoratore e versati annualmente sul conto di vecchiaia di quest’ultimo (persona assicurata). La deduzione LPP o contributo LPP è la somma destinata alla cassa pensioni che viene dedotta mensilmente dal salario.
Componenti del Contributo LPP
L’importo è costituito da diverse componenti, come contributi di risparmio, di rischio, per i costi e per il Fondo di garanzia. Soprattutto la componente di risparmio del contributo LPP dipende dall’età, dal salario e dalla percentuale di risparmio stabilita dal regolamento previdenziale. I contributi sono finanziati dal datore di lavoro e dal lavoratore e il contributo di risparmio viene accreditato sul conto di vecchiaia della persona assicurata.
Per le persone soggette alla LPP, la quota per il rischio (invalidità e decesso) decorre dal 1° gennaio dopo il compimento del 17° anno di età, mentre il contributo al risparmio per il pensionamento inizia il 1° gennaio dopo il compimento del 24° anno di età. Per legge, i contributi devono essere versati in parti uguali tra lavoratore e datore di lavoro. Tuttavia, i datori di lavoro possono decidere di versare una quota maggiore rispetto a quella del lavoratore.
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Salario LPP Assicurato e Deduzione di Coordinamento
Il salario LPP è il salario da assicurare secondo la legge. Corrisponde al salario AVS annuo meno la cosiddetta deduzione di coordinamento. Per questo motivo il salario LPP assicurato viene anche denominato «salario coordinato». La deduzione di coordinamento LPP viene sottratta al salario AVS annuo per determinare il salario LPP assicurato. Il salario LPP assicurato è la base per la determinazione di contributi e prestazioni. In tal modo si evita di versare contributi per la parte di salario già assicurata dall’AVS.
Il salario assicurato ai sensi LPP corrisponde al salario AVS annuo meno la deduzione di coordinamento e non può superare il tetto massimo LPP. L’importo di coordinamento nel 2023 viene fissato dal Consiglio federale e attualmente ammonta a 7/8 della pensione AVS annuale massima, quindi a CHF 25’725.
Questi sono gli importi minimi legali. Se il vostro datore di lavoro ha introdotto un piano di pensione migliorato (sovraobbligatorio), è possibile che il salario assicurato corrisponda al vostro salario lordo o che non si disponga di deduzioni di coordinamento. Si parla di previdenza globale quando la tutela previdenziale va oltre il regime obbligatorio LPP. Il miglioramento del piano di cassa pensione rientra tra i vantaggi sociali che un'impresa può offrire.
Il Certificato LPP: La Tua Panoramica Previdenziale Personale
Cos’è il certificato LPP o l’attestato della cassa pensione? Si tratta di un documento che raggruppa l’insieme delle prestazioni di rischio e pensionistiche della vostra cassa pensione. Contiene molte informazioni importanti, ma è ancora più importante chiarire cosa significhino queste cifre. I certificati LPP differiscono a livello di presentazione e i termini utilizzati possono non essere esattamente identici o non apparire nello stesso ordine, tuttavia le nozioni di base restano le stesse.
Indicazioni sulla Persona
Questa prima parte contiene le informazioni che vi riguardano, di solito: Cognome, Nome, Data di nascita, Sesso, N. AVS, Stato civile, N. assicurato. Può anche indicare la data legale del vostro pensionamento. Per quanto riguarda il vostro stato civile, alcune casse pensioni ammettono lo status di convivente. Ciò significa che è possibile dichiarare il vostro partner anche senza essere sposati, in modo che possa ricevere le prestazioni in caso di decesso. Possono essere richieste condizioni, quali un numero minimo di anni in famiglia comune o un figlio comune. In ogni caso, vi consigliamo vivamente di procedere a questo annuncio che può essere una condizione imperativa per il versamento di prestazioni.
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Indicazioni sul Salario
Questa sezione comprende il tasso di occupazione e indica in particolare il salario annunciato e il salario assicurato. Il salario annunciato corrisponde al vostro salario lordo. Il salario assicurato è il salario sul quale vengono calcolate le prestazioni della cassa pensione in caso di invalidità, decesso o pensionamento.
Indicazioni sull'Avere di Vecchiaia
Questa rubrica illustra l’evoluzione del vostro avere di vecchiaia, ossia il capitale che accumulate per la vostra pensione, nell’anno trascorso, con un’eventuale distinzione tra la parte detta "obbligatoria" e la parte "sovraobbligatoria". In questa rubrica verrà menzionato anche un eventuale avere di libero passaggio trasferito. Si tratta dell’importo versato in occasione di un precedente impiego che sarà stato versato e sommato alla vostra attuale cassa pensione.
La prestazione di libero passaggio viene versata su un conto presso una fondazione di libero passaggio se dopo la cessazione del rapporto di lavoro e quindi l’uscita da una cassa pensioni l’assicurato non inizia subito un altro lavoro e quindi non viene affiliato a una nuova cassa pensioni. Una polizza di libero passaggio è un’assicurazione esente da premio detenuta presso una società di assicurazioni sulla vita.
Indicazioni sulle Prestazioni
Prestazioni di Vecchiaia
Il capitale di vecchiaia previsto è una stima dell'importo disponibile al momento della pensione, basata sui dati attuali. Esso è maggiorato degli accrediti di vecchiaia e retribuiti ai tassi indicati per l’anno in corso. La pensione di vecchiaia annuale, che rappresenta il vostro salario annuale in quanto pensionati, è determinata applicando l’aliquota di conversione all’avere di vecchiaia disponibile alla data del pensionamento. L’aliquota di conversione minima viene applicata al momento del pensionamento per convertire il capitale di vecchiaia LPP (avere di vecchiaia) in una rendita di vecchiaia vitalizia.
Si ha diritto alle prestazioni di vecchiaia a partire dal 65° anno d'età. Il regolamento di previdenza della singola cassa pensioni può però divergere da questa regola e consentire il pensionamento dal 58° al 70° anno di età. Se il regolamento previdenziale lo consente, è possibile andare in pensione anticipatamente (ossia prima del raggiungimento dell'età di pensionamento ordinaria) a partire dai 58 anni di età. Il pensionamento anticipato comporta tuttavia una decurtazione delle prestazioni.
Nel momento in cui si va in pensione si percepisce in genere una rendita mensile. Tuttavia, invece della rendita, si può anche richiedere l’erogazione dell’intero capitale o di parte di esso; di norma l’erogazione di capitale è disciplinata dal regolamento di previdenza. Per «prelievo in forma di capitale» si intende l’erogazione una tantum della prestazione di vecchiaia sotto forma di capitale anziché sotto forma di rendita. L’erogazione sotto forma di capitale una tantum è possibile per un importo pari a minimo un quarto dell’avere di vecchiaia LPP. Un quarto dell’avere di vecchiaia LPP può essere riscosso sotto forma di capitale una tantum.
La prestazione di vecchiaia viene corrisposta dalla cassa pensioni quando viene raggiunta l’età pensionabile. Nella prestazione di vecchiaia rientrano una rendita di vecchiaia ed eventualmente una rendita per figli di pensionati. Quando una persona con figli va in pensione, oltre alla rendita di vecchiaia può essere erogata anche una rendita per figli di pensionati.
Prestazioni di Invalidità
Questa parte presenta le pensioni alle quali voi e i vostri figli (pensione per figli d’invalidi) avete diritto in caso d’invalidità riconosciuta dall’AI (Assicurazione per l’invalidità). In generale, le cifre corrispondono a un'invalidità del 100 %. La rendita di invalidità LPP viene erogata quando subentra un’incapacità di guadagno. Se per una persona con figli subentra un’incapacità di guadagno, in determinati casi oltre a una rendita di invalidità può essere erogata anche una rendita per figli di invalidi.
In caso di incapacità di lavoro di un collaboratore per malattia o infortunio, a partire da un certo punto il datore di lavoro e il dipendente non devono più versare i contributi per la cassa pensioni. Con la liberazione o l'esenzione dal pagamento dei contributi, in caso di incapacità totale o parziale, la cassa pensione subentra al versamento dei contributi da parte del lavoratore e del datore di lavoro.
Prestazioni per i Superstiti
Si tratta delle pensioni versate al coniuge o partner registrato (o convivente secondo il regolamento della cassa pensione) nonché agli orfani di età inferiore ai 18 anni (25 anni se ancora in formazione) in caso di decesso. Se un assicurato muore prima del pensionamento, viene erogato ai superstiti, se assicurato, un capitale per il caso di decesso.
Secondo la legge un vedovo o una vedova ha diritto a ricevere una rendita vedovile se al momento del decesso del coniuge deve mantenere almeno un figlio o ha più di 45 anni e il matrimonio è durato almeno 5 anni. Dall’entrata in vigore della Legge sull’unione domestica registrata il 1° gennaio 2007, nella LPP il/la partner superstite di una coppia omosessuale registrata è equiparato/a al vedovo ovvero alla vedova. I figli di una persona deceduta hanno diritto a una rendita per orfani.
Indicazioni Aggiuntive: Opzioni e Riscatti
Sebbene in genere queste cifre giungano alla fine, sono comunque indicazioni molto importanti, in quanto riguardano le somme di riscatto e i pagamenti anticipati per l’incentivo ad una proprietà immobiliare.
Riscatto delle Prestazioni
Dato che il 1° e il 2° pilastro non bastano di norma a raggiungere il salario percepito prima del pensionamento, si crea una differenza di entrate comunemente nota come "lacuna contributiva". Nel corso della vita possono insorgere delle ulteriori lacune contributive dovute a degli aumenti di salario, a dei cambiamenti del tasso di occupazione o ad altre interruzioni di attività passeggere. Eventuali lacune previdenziali derivanti da aumenti di salario o da anni contributivi mancanti possono essere colmate mediante versamenti volontari. In questo caso, è possibile effettuare dei riscatti degli anni mancanti e l’importo di riscatto possibile viene specificato qui.
La differenza tra l’avere di vecchiaia attuale e quello che potreste esigere se vi siete sempre trovati nella situazione attuale, può essere colmata in un unico versamento o in maniera ripartita nel tempo, soluzione più interessante dal punto di vista fiscale. In generale, infatti, questi versamenti volontari sono deducibili dal reddito imponibile e devono essere analizzati nel dettaglio. Il riscatto di anni è possibile in qualsiasi momento fino al giorno precedente il pensionamento, tuttavia il riscatto non può essere versato come capitale entro 3 anni (art. 79b LPP).
Importo Disponibile per l’Incentivo alla Proprietà Immobiliare (IPI)
La LPP permette agli assicurati di finanziare l’acquisto della loro abitazione principale grazie alla previdenza professionale. A tal fine vi sono due possibilità: il pagamento anticipato e la costituzione in pegno. Questa scelta ha implicazioni soprattutto a livello fiscale e pensionistico, per cui è importante valutare attentamente la situazione prima di prendere una decisione.
Tipologie di Istituti di Previdenza LPP
I datori di lavoro che non hanno una cassa pensioni propria devono aderire mediante contratto di affiliazione a una fondazione collettiva o a un istituto comune. Una fondazione collettiva, o istituto collettivo, è un Istituto di previdenza a cui sono affiliati più datori di lavoro. Per ogni datore di lavoro affiliato viene tenuto un conto individuale e stilato un piano di prestazioni e finanziamento individuale. Una fondazione comune è una cassa pensioni alla quale sono affiliati più datori di lavoro.
Assicurazione Completa
Il termine «assicurazione completa» indica il modello di assicurazione adottato dalle fondazioni collettive che trasferiscono tutti i rischi, come vecchiaia, decesso e invalidità, agli assicuratori vita. L’assicurazione completa copre tutti i rischi come vecchiaia, decesso e invalidità. Non può avvenire copertura insufficiente per le aziende affiliate: non si assume il rischio di investimento per l’avere di vecchiaia, questo è completamente protetto.
Cassa Pensione Semi-Autonoma
Con questa soluzione, gli istituti di previdenza condividono il rischio: ad esempio, gestiscono autonomamente l’avere di vecchiaia e trasferiscono i rischi di decesso e invalidità in tutto o in parte a un’assicurazione sulla vita. Le società affiliate e i dipendenti assumono il rischio di investimento per le attività, ma beneficiano anche di opportunità di rendimento.
Ottimizzare la Propria Previdenza LPP e Colmare le Lacune
La maggior parte delle persone ha una lacuna più o meno grande nella previdenza di vecchiaia. Le lacune nella previdenza professionale sorgono a causa di varie circostanze: studi a tempo pieno, soggiorni all’estero, lavoro a tempo parziale, congedi parentali o addirittura aumenti salariali. In questi casi, il capitale risparmiato non è sufficiente per finanziare il tenore di vita abituale dopo il pensionamento di vecchiaia.
Per i Datori di Lavoro
Come buon datore di lavoro, può utilizzare varie opzioni per aumentare la rendita di vecchiaia dei Suoi dipendenti nel secondo pilastro.
- Previdenza Sovraobbligatoria: L’importo limite massimo della previdenza obbligatoria LPP è di CHF 90'720. Ciò significa che le componenti salariali superiori a questo non sono obbligatoriamente assicurate. Per i Suoi dipendenti con salari più alti, dovrebbe quindi stipulare un piano di previdenza sovraobbligatoria, in modo che possano mantenere il loro tenore di vita dopo il pensionamento di vecchiaia.
- Adeguamento della Deduzione di Coordinamento: Può adeguare la trattenuta di coordinamento al grado di occupazione. La trattenuta di coordinamento sarà quindi minore, il salario assicurato maggiore e l’avere di vecchiaia aumenterà.
- Mantenimento della Previdenza in Caso di Periodo di Inattività: Se il regolamento della cassa pensione prevede un congedo non retribuito, i Suoi dipendenti possono restare assicurati nel secondo pilastro anche durante il congedo non retribuito secondo queste disposizioni.
- Riserva di Contributi: Con un conto vincolato presso la cassa pensioni il datore di lavoro può costituire una riserva di contributi per gli anni a venire.
Per i Lavoratori Dipendenti
Attraverso un acquisto volontario nella cassa pensione, le persone assicurate possono colmare autonomamente le lacune. Le lacune nella previdenza professionale sono molto comuni. È inoltre possibile concludere un 3° pilastro, una cassa pensione privata e facoltativa, per colmare la lacuna contributiva. Questa soluzione presenta numerosi vantaggi, in particolare fiscali, poiché i contributi al 3° pilastro sono deducibili dal reddito imponibile.
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